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Zypern ist ein beliebter Standort für ausländische Unternehmer, die ihr Unternehmen in Europa gründen möchten. Die steuerlichen Vorteile sind verlockend, aber es gibt noch weitere gute Gründe, sein Unternehmen auf Zypern zu gründen. In diesem Blog werden wir uns all die Vorteile von Zypern als Standort für Ihr Unternehmen anschauen.

Die Top 5 Gründe, ein Unternehmen auf Zypern zu gründen

1. Zypern ist eine der fortschrittlichsten Rechtsordnungen in Europa

Zypern hat eine der modernsten und fortschrittlichsten Rechtsordnungen in Europa. Das Unternehmensrecht ist auf dem neuesten Stand und Unternehmen können sich auf einen stabilen rechtlichen Rahmen verlassen.

2. Ein attraktives steuerliches Umfeld

Zypern bietet ausländischen Unternehmern ein attraktives steuerliches Umfeld. Die Körperschaftsteuersätze sind sehr niedrig und es gibt zahlreiche Steuervergünstigungen für ausländische Investoren.

3. Ein stabiles politisches und wirtschaftliches Umfeld

Zypern ist ein stabiles politisches und wirtschaftliches Umfeld mit guter Infrastruktur und hervorragender Lage im Mittelmeerraum. Die Insel verfügt über einen erstklassigen Dienstleistungssektor und ist ideal für internationale Unternehmen, die ihren Kunden hochwertige Dienstleistungen anbieten möchten.

4. Eine moderne Finanzinfrastruktur

Zyperns moderne Finanzinfrastruktur bietet ausländischen Unternehmern hervorragende Möglichkeiten, ihr Geschäft zu finanzieren und zu expandieren. Die Insel verfügt über eine Vielzahl von Banken und Finanzinstituten, die ausländischen Investoren gute Konditionen für Kredite und andere Finanzierungsinstrumente anbieten.

5. Erstklassige Dienstleistungssektoren

Zypern verfügt über einen erstklassigen Dienstleistungssektor, der ausländischen Unternehmen hervorragende Möglichkeiten für die Expansion ihres Geschäfts bietet. Die Insel verfügt über eine Vielzahl von hochqualifizierten Fachkräften, die ausländischen Unternehmen bei der Umsetzung ihrer Geschäftsziele helfen können.

Wie man ein Unternehmen auf Zypern gründet

Wenn Sie daran denken, ein Unternehmen auf Zypern zu gründen, gibt es einige Dinge, die Sie wissen sollten. Zunächst müssen Sie sich für eine Rechtsform entscheiden. Die häufigsten Rechtsformen für Unternehmen auf Zypern sind die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und die Aktiengesellschaft (AG).

Eine LLC ist eine gute Wahl für kleinere Unternehmen, da sie relativ einfach und kostengünstig zu gründen ist. Eine AG ist hingegen besser geeignet für größere Unternehmen, da sie mehr Flexibilität bietet und die Möglichkeit eröffnet, an der Börse notiert zu werden.

Sobald Sie sich für eine Rechtsform entschieden haben, müssen Sie einen Businessplan erstellen. Dieser Businessplan sollte Ihre Geschäftsidee, Ihr Marketingkonzept, Ihren Finanzplan und Ihr Personalmanagement umfassen. Wenn Sie dies alles erstellt haben, können Sie sich an einen Anwalt oder einen Steuerberater wenden, um die weiteren Schritte zur Firmengründung auf Zypern zu planen.

Welche steuerlichen Vorteile Ihnen Zypern bietet

Zypern ist ein sehr beliebtes Ziel für ausländische Unternehmer, die nach einer Firmengründung Ausschau halten. Die Insel bietet eine Vielzahl an steuerlichen Vorteilen, die es Unternehmern erleichtern, ihr Geschäft zu starten und zu prosperieren.

Zypern ist eines der wenigen EU-Länder, in denen keine Körperschaftssteuer erhoben wird. Dies bedeutet, dass alle Gewinne, die durch das Unternehmen erzielt werden, frei von Körperschaftssteuer sind. Dies ist einer der Hauptvorteile von Zypern als Standort für Ihr neues Unternehmen.

Zusätzlich zur Steuerfreiheit gibt es weitere Vorteile für ausländische Unternehmer, die nach Zypern kommen: Die Insel bietet eine Reihe von leistungsfähigen Regierungsprogrammen und Fördermitteln für Unternehmer, die gerade erst anfangen oder expandieren möchten. Dazu gehören unter anderem:

Ein starkes Bankensystem: Zypern hat eines der stabilsten und sichersten Bankensysteme in ganz Europa. Die Insel ist bekannt für ihre leistungsorientierten Finanzinstitute, die gerade Kleinunternehmern mit cleveren Lösungen zur Seite stehen.

Ein effizientes Transportsystem: Zypern verfügt über eines der effizientesten Transportsysteme Europas. Die Insel ist ideal gelegen, um internationale Handelsbeziehungen aufzubauen und zu pflegen. Sie bietet hervorragende Verbindungsmöglichkeiten nach West- und Osteuropa sowie in den Nahen Osten und Afrika.

Eine stabile politische Situation: Trotz ihrer geografischen Lage in Südosteuropa ist Zypern eines der sichersten Länder Europas. Die Insel hat sich in den vergangenen Jahrzehnten zu einem starken Demokratiestaat entwickelt, der stets versucht hat, seine Beziehungen mit anderen Ländern auf dem Balkan zu verbessern und zu festigen.

Fazit

Es gibt viele Gründe, warum Zypern ein beliebtes Ziel für ausländische Unternehmer ist. Die Insel bietet eine stabile Wirtschaft, ein attraktives Steuersystem und eine hervorragende Infrastruktur. Zypern ist auch ein beliebter Standort für internationale Unternehmen, die den europäischen Markt erobern wollen. Dank der günstigen Lage der Insel ist es einfach, Kunden und Geschäftspartner in Europa zu erreichen. Die Regierung von Zypern hat auch ein offenes Ohr für die Bedürfnisse der ausländischen Unternehmen und ist stets bemüht, die Wirtschaft der Insel weiterzuentwickeln. All diese Faktoren machen Zypern zu einem idealen Standort für ausländische Unternehmer.

Als Unternehmer müssen Sie sich um viele verschiedene Dinge kümmern. Unter anderem müssen Sie Vorsorge für eventuelle Fehler treffen und sich in verschiedene Richtungen absichern. Das Thema Versicherungen ist für Unternehmer wichtig und kann sehr kostspielig werden. Gut zu wissen: Der Fiskus beteiligt sich an den Kosten. Was steuerlich absetzbar ist, erfahren Sie in diesem Artikel. Auch lohnt sich für Unternehmen eine unabhängige Versicherungsberatung in Pforzheim zur Auswahl der passenden und wirklich benötigten Versicherungen. Im Vergleich zu Maklern arbeiten Versicherungsberater meist auf Honorarbasis und verdienen nicht durch Provisionen, wodurch möglicherweise die Produktauswahl für den Kunden beeinflusst werden kann.

Durch Absicherung Steuern sparen – diese Versicherungen können Sie steuerlich absetzen

Bei der Vielzahl an Versicherungen auf dem Markt kann man schnell den Überblick verlieren. Grundsätzlich gilt daher, dass ein Unternehmer alle die Versicherungen als Betriebsausgabe absetzen darf, die die Risiken des Betriebes absichern. Dies können je nach Betriebsart sehr viele Versicherungen sein.

Absetzbar sind zum Beispiel:

– KFZ-Haftpflicht- und Vollkaskoversicherung für betriebliche Fahrzeuge
– Betriebshaftpflichtversicherung
– betriebliche Rechtsschutzversicherung
– betriebliche private Unfallversicherung, sowie Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung
– Einbruchdiebstahlversicherung
– Feuerversicherung
– Maschinenversicherung
– Gebäudeversicherung für gewerblich genutzte Gebäude
– betriebliche Altersvorsorge für die Arbeitnehmer
– Betriebsunterbrechungsversicherung

Die Liste ist nicht abschließend und oftmals lassen sich durch Spezialversicherungen auch individuelle Schadenfälle absichern. Hier lohnt sich ein Gespräch mit einem Versicherungsmakler.

Betriebsausgabe oder Sonderausgabe?

Betriebliche Versicherungen sind der Regel Betriebsausgaben. Es gibt jedoch Sonderfälle, in denen sowohl ein Abzug als Betriebs- und Sonderausgabe infrage kommen. Ein Beispiel hierfür kann die Unfallversicherung bei Einzelunternehmern sein. Das Finanzamt erkennt in der Regel 50 Prozent der Kosten als Betriebsausgabe an, wohingegen der Rest als Sonderausgabe abzugsfähig ist. Das liegt daran, dass die Unfallversicherungen auch Risiken auf dem Arbeitsweg abdeckt und dieser als betrieblich angesehen wird.

Betriebsausgaben und Sonderausgaben unterscheiden sich in puncto Absetzbarkeit in der Steuererklärung. Der Sonderausgabenabzug ist bei Selbstständigen auf 2.800 Euro im Jahr beschränkt. Betriebsausgaben hingeben sind in voller Höhe absetzbar, was bedeutet, dass die Betriebsausgaben gegen die Betriebseinnahmen aufgerechnet werden und somit den Gewinn des Unternehmens mindern. Dadurch müssen weniger Steuern bezahlt werden. Je nach Einkommen können Sie als Unternehmer so eine Kostenbeteiligung durch das Finanzamt von rund 45 Prozent auf Ihre Versicherungsbeiträge bekommen, da durch den niedrigeren Gewinn die Steuerlast sinkt.

Welche Steuern sinken durch den Betriebsausgabenabzug?

Wenn Sie daran denken Steuern zu sparen, denken Sie vermutlich als allererstes an die Einkommensteuer bei Einzelunternehmern oder eben die Körperschaftssteuer beispielsweise bei einer GmbH. Jedoch sind dies nicht die einzigen Steuern, die durch die Versicherungsbeiträge gemindert werden. Eine weitere Steuer, die gerne vergessen wird, ist die Gewerbesteuer. Diese kann zwar ebenfalls steuermindernd angesetzt werden, aber dennoch zahlt man in der Regel drauf, da die Hebesätze der Gemeinden höher sind als der im Steuergesetz freigestellte Hebesatz. Die Doppelbelastung durch die Gewerbesteuer kann somit verringert werden und das bei einem wichtigen Gegenwert, sollte es zu einem Schadensereignis kommen.

Fazit

Sicherlich sollten Sie sich nicht der Steuer halber überversichern. Dennoch ist es gut zu wissen, dass man durch die Absicherung seiner Existenz auch Steuern sparen kann. Wer sich hier gut beraten lässt, beispielsweise durch einen Versicherungsmakler, der kann sich auf die wichtigsten Versicherungen eine Beteiligung durch den Fiskus sichern.

Zollbeauftragte kümmern sich um alle Zollangelegenheiten innerhalb eines Unternehmens. Sie werden nicht nur in großen Firmen benötigt. In kleinen und mittelständischen Unternehmen, die Waren importieren oder exportieren, muss ebenfalls ein direkter Ansprechpartner für den Zoll benannt werden. Da Zollangelegenheiten meist mit Versand oder Logistik zu tun haben, wird häufig ein Mitarbeiter aus einer dieser Abteilungen damit beauftragt. Alternativ kann ein externer Zollbeauftragter ernannt werden.

Aufgaben des Zollbeauftragten in einem Unternehmen

Der Zollbeauftragte, der auch als Zollverantwortlicher oder Zollermächtigter bezeichnet wird, kümmert sich um alle Zollangelegenheiten, die in einem Unternehmen anfallen. Er muss dafür Sorge tragen, dass die Abwicklung von grenzübergreifenden Warentransporten und andere zollrechtliche Prozesse ordnungsgemäß ablaufen. Er ist unter anderem für folgende Bereiche verantwortlich:

• Kontrollen von Exportgütern
• Dokumentenkontrolle für den Import und Export
• Auftragsabwicklung im Import und Export
• Ansprechpartner bei Zollprüfungen
• Zollstammdatenermittlung
• Kontrolle der Zolltarifnummern und Zollabgaben
• Kontaktperson für Behörden und Spediteure
• Zollrelevante Prüfung von Verträgen
• Korrekter Umgang und die Überwachung mit dem IT-Verfahren ATLAS
• Nachvollziehbare Archivierung von Dokumenten aus Im- und Export
• Ansprechpartner für Mitarbeiter bei zollrelevanten Fragen

Anforderungen an einen Zollbeauftragten

Zum Zollbeauftragten kann nicht ein beliebiger Mitarbeiter im Unternehmen ernannt werden. Die entsprechende Person muss über die nötigen Kenntnisse im Zoll- und Außenwirtschaftsrecht verfügen. Um diese nachzuweisen, sind drei Jahre praktische Erfahrung im Zollbereich erforderlich.

Das Aufgabenspektrum eines Zollverantwortlichen ist äußerst umfangreich und er sollte sich in verschiedenen relevanten Bereichen gut auskennen. Darunter fallen neben rechtlichen Wissensgebieten wie Markenrecht, Zollrecht und Präferenzrecht sowie unterschiedlichen Zollverfahren und zollrechtlichen Anwendungen die folgenden Bereiche:

• Handelsverbote und Handelsbeschränkungen
• Kenntnisse des IT-Verfahrens ATLAS
• Zollkodex der Europäischen Union sowie entsprechende Durchführungsverordnungen
• Zollrechtliche Bewilligungen
• Internationale Handelsklauseln
• Ausgleichszölle und Antidumping Vorkehrungen
• Außenhandelsgeschäfte und Umsatzsteuergesetze
• Kenntnisse der aktuellen Außenhandelsstatistik

Haftung

Falls das Zollrecht nicht eingehalten oder falsch beziehungsweise nicht ausreichend umgesetzt wird, trägt der betriebliche Zollverantwortliche des Unternehmens die Verantwortung. Im Falle von groben Pflichtverletzungen oder grob fahrlässigen Verstößen haftet nicht das Unternehmen, sondern der Zollbeauftragte selbst. Der verantwortlichen Person drohen bei Verstößen Bußgelder und rechtliche Konsequenzen.

Grobe Pflichtverletzungen und Verstöße sind wiederkehrende Fehler, die zollrechtliche Abweichungen verursachen. Fahrlässigkeiten werden als Ordnungswidrigkeit eingestuft und als Geldstrafe geahndet. Das passiert vor allem, wenn Prozesse nicht sorgfältig genug überprüft oder bearbeitet werden.

Vorsätzliche Verstöße sind in Kenntnis des Zollbeauftragten durchgeführte oder geduldete zollrechtliche Verstöße. Diese werden als Straftat geahndet.

Vorteile und Nachteile eines externen Zollbeauftragten

Statt einen unternehmenseigenen Zollverantwortlichen zu ernennen, nutzen vor allem kleinere und mittlere Unternehmen die Möglichkeit, einen externen Zollbeauftragten für das Unternehmen zu bestellen. Diese Option hat Vor- und Nachteile, die sorgsam abgewogen werden sollten.

Das Unternehmen hat geringere Personalkosten, da kein eigener Mitarbeiter mit zollbezogenen Aufgaben betraut werden muss. Mitarbeiterschulungen und Fortbildungen müssen nicht gezahlt werden. Externe Zollbeauftragte haben die nötigen Fachkenntnisse und langjährige Erfahrung, was dazu beiträgt, Fehler zu vermeiden.

Externe Zollbeauftragte, die die Einhaltung der zollrechtlichen Vorschriften überwachen, sollten vom Unternehmen beziehungsweise der Geschäftsführung kontrolliert werden. Der Geschäftsführer ist in letzter Instanz dafür verantwortlich, dass alle relevanten Zoll- und Handelsvorschriften korrekt eingehalten werden. Eine interne Zollabteilung ermöglicht es, Systemfehler frühzeitig zu erkennen und zu beheben. Der Nachweis über eine funktionierende Zoll-Compliance im Unternehmen ist in Form eines internen Mitarbeiters leichter nachweisbar.

Fazit

Der Zollverantwortliche hat eine wichtige Stellung im Unternehmen, er ist verantwortlich für die Erfüllung aller zollrechtlichen Verpflichtungen. Es handelt sich um eine anspruchsvolle Tätigkeit mit viel Verantwortung, da der Zollverantwortliche bei Fehlern selbst strafrechtlich belangt werden kann und persönlich haftet. Ein umfassendes Fachwissen im Zollbereich ist essenziell. Ob ein Zollbeauftragter aus dem Unternehmen heraus ernannt oder lieber extern beauftragt werden soll, kann die Firma selbst entscheiden.

Wenn Sie in Deutschland wohnen, aber in der Schweiz Ihren Arbeitsplatz haben, dann gibt es verschiedene steuerliche Rahmenbedingungen, die Sie einhalten müssen. Denn Ihr Arbeitseinkommen beziehen Sie in der Schweiz doch wo muss es versteuert werden, wenn Ihr Wohnsitz sich in Deutschland befindet? Der folgende Artikel soll hierüber einmal kurz aufklären. Auch eine Beratung für Grenzgänger kann hilfreich sein und für Klarheit sorgen.

Versteuerung von Grenzgängern in die Schweiz

Wenn Sie in Deutschland wohnen und einen Arbeitsplatz in der Schweiz haben, dann müssen Sie bei der Besteuerung Ihres Einkommens hier einige Dinge beachten. Denn Sie wohnen als Grenzgänger zur Schweiz in einem EU-Land, für die Arbeit in der Schweiz verlassen Sie allerdings das Gebiet der Europäischen Union. Daher müssen Sie das Doppelsteuerungsabkommen beachten. Auch die Schweiz gehört zu den Nicht-EU-Ländern, die dieses Abkommen mit Deutschland abgeschlossen haben. Hiervon sind alle Arbeitnehmer betroffen, die in einem Staat leben, in einem anderen aber arbeiten. Durch dieses Abkommen soll vor allem verhindert werden, dass Sie eine doppelte steuerliche Belastung in beiden Ländern tragen müssen.

Dennoch erhält auch die Schweiz einen Teil der Steuern. Hierbei handelt es sich um die sogenannte Quellensteuer, die einen Pauschalbetrag von 4,5 % des jeweiligen Bruttolohns ausmacht.

Was muss bei der Versteuerung beachtet werden?

Wenn Sie als Deutscher eine Arbeit in der Schweiz annehmen, weiterhin aber im Grenzgebiet in Deutschland wohnen bleiben und täglich, wöchentlich oder monatlich pendeln dann müssen Sie einen „Fragebogen zur Arbeitsaufnahme als Grenzgänger“ ausfüllen. Hier werden Ihre persönlichen Daten erfasst sowie auch Angaben über das Arbeitsverhältnis. Hierzu gehört auch ein Lohnnachweis. Die Informationen werden dann an das Finanzamt Ihres Wohnortes übermittelt und bearbeitet.

Die hierdurch ausgestellte Ansässigkeitsbescheinigung wird dem Arbeitgeber vorgelegt, der so weiß, dass in der Schweiz nur die Quellensteuer vom Bruttoarbeitslohn abgezogen werden darf. Die restlichen Steuern vom Lohn werden in Deutschland entrichtet. Vierteljährlich muss dann eine Vorauszahlung der Quellensteuer gezahlt werden.

Einkommensteuererklärung – Abgabepflicht

Wenn Sie in Deutschland wohnen und als Grenzgänger in der Schweiz arbeiten sind Sie dazu verpflichtet. Ihre Einkommensteuererklärung bis jeweils zum 31. Juli des Folgejahres an das für Sie zuständige Finanzamt an Ihrem deutschen Wohnort abzugeben. Hierbei müssen Sie auch den Jahreslohnausweis und die in der Schweiz fälligen Einkommensteuervorauszahlungen aus der Quellensteuer mit angeben. Das Finanzamt ermittelt dann, wie hoch die künftigen Vorauszahlungen sind. Die Höhe hängt vom Einkommen ab und liegt zwischen 14 und 45 % des Lohns. Je mehr Sie verdienen, desto höher steigt der Prozentsatz.

Die Währung, die in die Einkommensteuererklärung eingetragen wird, ist Franken, das Finanzamt rechnet dann in Euro um. Der ermittelte Steuersatz ist dann aber auch immer abhängig vom Umrechnungskurs.

Warum wird die Quellensteuer erhoben?

Über die Quellensteuer wird in der Schweiz sichergestellt, dass ein Teil des Bruttoarbeitslohns auch hier abgeführt wird. Es soll auf diese Weise auch vermieden werden, dass ein Grenzgänger, der in Deutschland lebt, nach einiger Zeit seinen Arbeitsplatz in der Schweiz aufgibt, ohne hier allerdings seinen Beitrag zur Steuer geleistet zu haben. Aus diesem Grund muss die vorab in der Höhe ermittelte Quellensteuer vierteljährlich in der Schweiz in Vorauszahlung geleistet werden. Geben Sie Ihren Arbeitsplatz in der Schweiz dann vor Ablauf des Vierteljahres wieder auf, werden Ihnen die zu viel gezahlten Steuern zurück erstattet.

Vertrauen ist gut, Kontrolle ist bekanntlich besser. Doch wer kennt sich wirklich im Bankgeschäft aus? Vertrauensvoll wird geglaubt, was der Bank- oder Finanzberater empfiehlt. Das böse Erwachen wirkt anschließend wie eine eiskalte Dusche. Vermeintlich zu spät wird erkannt, dass der Kreditvertrag für sein Unternehmen mehr als riskant ist. Der Anwalt für Bankrecht in Frankfurt hilft dabei, seine Chance auszuloten, ob doch noch etwas zu retten ist.

Haftet die Bank tatsächlich?

Ein Firmenkredit läuft in der Regel mittel- bzw. langfristig. Die Bank sichert sich durch die Überprüfung der Kreditwürdigkeit ab. Stimmt der Businessplan, dann steht dem Abschluss eines Kreditvertrages nichts mehr im Wege. Ein Detail wurde jedoch vergessen, die Bank ist verpflichtet ihren Kunden über die Risiken des Finanzgeschäfts zu informieren. Lag eine Täuschung gar vor, dann greift die Prospekthaftung.

Nicht anders verhält es sich mit allen anderen Finanzprodukten. Es ist oftmals gut, erst einmal eine Nacht darüber zu schlafen und ggf. sich bei großen Finanzgeschäften mit einem Anwalt für Bankrecht zu besprechen. Die Bank bzw. der freie Finanzberater möchte schließlich sein Geschäft machen. Der Zahlendruck ist auf dieser Seite auf jeden Fall vorhanden.

Die nicht ordnungsgemäße Beratung bei der Bank

Knifflig wird es beim Wertpapier- und Devisengeschäft sowie bei dem hochspekulativen Optionsscheinhandel. Das Risiko ist in all diesen genannten Betätigungsfeldern hoch bis sehr hoch. Oftmals stellt sich der gewünschte Gewinn nicht ein. Gar kann es zu einem Totalverlust kommen. Die teils starken Schwankungen an der Böse sind enorm und unberechenbar. Die Bank muss im Vorfeld seinen Kunden über all diese Risiken aufklären. Der Gesetzgeber verfügte diesbezüglich strenge Regularien. Wirbt die Bank mit Finanzprodukten, so ist diese, verpflichtet eindeutig auf ein damit verbundenen Risiken hinzuweisen.

Der Bank- und Finanzberater ist verpflichtet, eine Geeignetheitserklärung auszustellen. Damit ist eine ausdrückliche Begründung enthalten, dass der Kunde für diese Art der Finanzgeschäfte geeignet ist. Wurde die Erklärung versäumt auszufüllen und zu unterzeichnen, greift das Bankrecht und der Kunde hat Chancen rechtlich gegen die fehlende Informationen vorzugehen. In diesem Fall bestehen Chancen auf Schadensersatz. Somit schützt die Prospekthaftung den Anleger zusätzlich. Nicht nur die Bank kann in die Haftung kommen, sondern der Herausgeber des Finanzproduktes mit seinem Prospekt, falls dieser mit seinem Text in die Irre geführt hat.

Die Unterscheidung zwischen öffentlichem und privatem Bankrecht

Das öffentliche Bankrecht beinhaltet die Bereiche, dessen Funktionen von einer staatlichen Einflussnahme und Mitwirkung ausgeht. Das zentrale Element bildet das staatliche Aufsichtsrecht. Dabei handelt es sich um eine aktive Kontrollfunktion. Mit dem Gesetz soll das Bankgewerbe vor schädlichen Entwicklungen und Einflüssen bewahrt werden. Trotzdem wird die Gewerbefreiheit geschützt. Gleichzeitig wird der Anleger- und Verbraucherschutz festgeschrieben. Den aufsichtsrechtlichen Pflichten kommt der Gesetzgeber durch diverse kontrollierenden Organe nach. Das BaFin, die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen, kontrolliert den Wertpapierhandel. Hinzu kommt das Währungsrecht und der Bereich der Einlagensicherung.

Das private Bankrecht regelt die privatrechtlichen Rechtsbeziehungen zwischen Kunde und Bank. Ein tatsächliches einheitliches privates Bankrecht gibt es nicht. Der größte Teil der Regelungen im privaten Bankrecht sind im Bürgerlichen Gesetzbuch festgeschrieben. Der Fachanwalt für Bankrecht wird im konkreten Fall darüber Auskunft geben, ob es zu einem Verstoß bei einem Bankgeschäft gekommen ist.

Unter der Lohnabrechnung wird ein Dokument verstanden, welches die Zusammensetzung des Gehalts bzw. des Lohns transparent darstellt. Als Dokument wird die Lohnabrechnung für viele Zwecke benötigt, so beispielsweise, wenn Konsumenten einen Kredit bei einer Bank beantragen möchten, für Sozialleistungen wie Wohngeldzuschuss oder aber auch für die jährliche Steuererklärung. Die Lohnabrechnung enthält dabei wesentliche Bestandteile, die sich in der Regel auf einen Zeitraum von einem Monat beziehen. Welche gesetzlichen Vorschriften dabei gelten, soll in diesem Artikel dargestellt werden.

Die Lohnabrechnung und die gesetzliche Grundlage

Grundlage für die Lohnabrechnung ist § 108 GewO. Demnach verpflichtet das Gesetz jeden gewerblichen Arbeitgeber dazu, eine Lohnabrechnung in Textform zu übermitteln. Die Lohnabrechnung kann handschriftlich erfolgen oder aber als Ausdruck. Mittlerweile ist die Lohnabrechnung online auch eine gängige Form, um Lohnabrechnungen an die Arbeitnehmer zu übermitteln. Diese können entweder auf dem Computer in der Arbeit oder auf einem bestimmten Portal von zu Hause aus abgerufen werden. Das Gesetz schreibt weiter vor, dass die Lohnabrechnung in Deutschland in Euro berechnet und auch dargestellt werden muss. Neben dem Arbeitsentgelt ist der Arbeitgeber dazu verpflichtet, gesetzliche Abzüge wie Sozialversicherungsbeiträge, die Einkommenssteuer, eventuelle Zulagen sowie den letztlich ausgezahlten Betrag in der Abrechnung auszuweisen.

Durch die Gehaltsabrechnung wird der letztlich ausgezahlte Betrag nachvollziehbar dargestellt. Laut § 108 GewO sind Arbeitgeber allerdings nur dann verpflichtet, diese auszustellen, wenn es Änderungen in der Abrechnung seit der letzten Erstellung gegeben hat. Es handelt sich gesetzlich um eine Holschuld. Das bedeutet: Der Arbeitnehmer muss auf den Arbeitgeber zugehen, damit dieser die Abrechnung erhält. Der Arbeitgeber ist damit nicht verpflichtet, diese automatisch auf elektronischem oder postalischem Weg zu übermitteln. Dennoch stellen die meisten Arbeitgeber die Lohnabrechnungen im monatlichen Rhythmus automatisch aus.

Aus welchen Bestandteilen besteht die Lohnabrechnung

Die einzelnen Bestandteile, aus denen die Lohnabrechnung bestehen muss, ist in § 108 Abs. 3 Satz 1 GewO festgelegt. Zu den wesentlichen Bestandteilen zählen:

• Name, Anschrift und Geburtstag
• Sozialversicherungsnummer
• Steuerklasse und eventuell Kinderfreibeträge
• Steuer-Identifikationsnummer
• Eintritt ins Unternehmen und eventuell der Austritt
• Abrechnungszeitraum
• Urlaubsanspruch

Zu den detaillierten Angaben zählen:

• Bruttolohn
• Steuerfreibeträge
• Sachbezüge
• Vermögenswirksame Leistungen
• Aufwandsentschädigungen
• Ausgezahlte Überstunden
• Abzüge der Sozialversicherungsbeiträge
• Zusatzbeiträge zur Krankenkasse
• Einkommenssteuer
• Kirchensteuerabzug
• Solidaritätszuschlag
• Zusatzbeiträge zur Altersvorsorge
• Persönliche Abzüge
• Auszahlungsbetrag

Die abgabepflichtigen Beiträge werden vom Arbeitgeber einbehalten und direkt weitergeleitet. Die Übermittlung an das Finanzamt erfolgt in der Regel vor der Abrechnung, da hier Fristen eingehalten werden müssen.

Regelungen bei der geringfügigen Beschäftigung

Die Lohnabrechnung bei der geringfügigen Beschäftigung ist hier eine Ausnahme. Gemäß § 8 Abs. 1 SGB IV wird bei einer geringfügigen Beschäftigung nicht mehr als 450 Euro pro Monat ausgezahlt. Bei einem Minijob gelten besondere Berechnungen für die Durchführung der Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Im Gegensatz zu Midijobs oder der Vollbeschäftigung unterliegen geringfügige Beschäftigungsverhältnisse bestimmten Pauschalen in Bezug auf die Sozialabgaben und die Lohnsteuer. Die 450 Euro können damit ohne Abzüge ausbezahlt werden. Bei der Abrechnung müssen Arbeitgeber folgende Pauschalen berücksichtigen:

• 2% Lohnsteuer (inbegriffen sind hier die Kirchensteuer sowie der Solidaritätszuschlag)
• 15% auf die Rentenversicherung und
• 13% auf die Krankenversicherung

Gehaltsabrechnung und Lohnabrechnung

Beide Begriffe werden oft synonym verwendet, allerdings gibt es einen grundlegenden Unterschied. Ein Gehalt bleibt über einen bestimmten Zeitraum immer gleich und wird monatlich vereinbart. Änderungen gibt es nur dann, wenn der Arbeitnehmer in der Gehaltsstufe aufsteigt. Der Lohn hingegen wird nach Stunden abgerechnet und variiert von Monat zu Monat. Dementsprechend ist die Lohnabrechnung auch aufwendiger als die Gehaltsabrechnung.

Lohnabrechnung – Online Versand

Der Arbeitgeber hat heute zahlreiche Möglichkeiten, die Lohnabrechnung durchzuführen, je nach Größe des Unternehmens stehen viele Programme zur Verfügung. Damit kann die Lohnabrechnung gesetzeskonform durchgeführt werden. Auch der Online-Versand ist mit vielen dieser Abrechnungsprogramme kein Problem.

Fazit:

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist ein Dokument, welches die Auszahlung des Gehaltes transparent für den Arbeitnehmer darstellt. Durch diese Darstellung ist nachvollziehbar, aus welchen Bestandteilen sich die Abrechnung zusammensetzt. Der Arbeitgeber ist laut Gesetz zur Erstellung der Lohnabrechnung verpflichtet.

Jeder Arzt ist gleichzeitig auch ein Unternehmer, wobei dies nicht immer unbedingt große Freude hervorruft. In der Regel möchten Ärzte ihre Patienten so gut es geht behandeln und ihre Leiden lindern und ihr Hauptaugenmerk nicht auf die Steuererklärung, Praxisabschreibung oder -finanzierung legen. Aus diesem Grund ist es wichtig, dass Sie einen adäquaten Berater an Ihrer Seite haben, der Sie in dieser Hinsicht unterstützt. Nur so ist eine bestmögliche betriebswirtschaftliche Organisation Ihrer Praxis gewährleistet.

Besondere Herausforderungen in der Arztpraxis

Ein Steuerberater für Ärzte bietet in der Regel eine zusätzliche Beratung an, bei der mögliche Probleme mit Kooperationen mit angestellten Ärzten oder standortübergreifenden Teilgemeinschaftspraxen erläutert werden. Eine mögliche Umsatzsteuerpflicht kann sich für viele Ärzte ebenfalls als problematisch entpuppen. Heilbehandlungen sind grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit, allerdings können zusätzliche Behandlungen in der Praxis der Umsatzsteuerpflicht unterliegen. Ein Steuerberater, der sich auf Ärzte und das Gesundheitswesen spezialisiert hat, kennt sich mit den besonderen Herausforderungen, die das Steuerrecht für Ärzte bereithält, aus im Gegensatz zu einem universellen Steuerberater.

Steuerprofi im Gesundheitswesen

Jeder erfolgreiche Arzt benötigt einen Steuerprofi, der sich im Gesundheitswesen auskennt. Wollen Sie als niedergelassener Arzt ein Ärztehaus gründen, eine Gemeinschaftspraxis eröffnen oder in die Integrierte Versorgung einsteigen, bedarf dies einer besonderen Beratung. Nur so können Sie von den betriebswirtschaftlichen Möglichkeiten im neuen Vertragsarztrecht profitieren. Eine fehlerhafte Steuerberatung kann zur gewerblichen Infektion der Praxis führen. Das bedeutet, dass ebenfalls für die Heilbehandlung Ihrer Patienten Gewerbesteuer anfällt. Eine Gemeinschaftspraxis mit IV-Vertrag ist hierbei besonders gefährdet, da sie ihre Patienten zusätzlich mit Hilfsmitteln oder Medikamenten versorgt, die normalerweise in Apotheken oder Sanitätshäusern erhältlich sind.

Warum ein branchenspezifischer Steuerberater besser ist

An die Steuerberatung von Ärzten bestehen spezielle Anforderungen. Ein hohes Maß an Branchenkenntnis ist insbesondere beim Berufsstand von Ärzten und Zahnärzten erforderlich, um die richtigen steuerlichen und betriebswirtschaftlichen Entscheidungen treffen zu können. Ein Steuerberater übernimmt die gesamte Belegbearbeitung sowie Buchhaltung. Außerdem erstellt er für die Praxismitarbeiter die Lohnabrechnungen. So wird der Praxisinhaber von den administrativen Arbeiten entlastet. Im Gesundheitswesen ist es üblich, im Rahmen der Einkommensteuererklärung eine Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR) zu erstellen. Die Erstellung des Jahresabschlusses dient dazu, um den Gewinn zu ermitteln.

Wo die Expertise eines fachkundigen Steuerberaters notwendig sein kann

Neben dem üblichen Tagesgeschäft kann ein Steuerberater beispielsweise bei der Übernahme einer Praxis mit Rat und Tat zur Seite stehen. Er kann eine solide Finanzierung ermöglichen und im Vorfeld die Weichen richtig stellen. Weiterhin kann ein Steuerberater dabei helfen, die steuerrechtliche Konsequenzen des Praxisverkaufs zu optimieren, damit Ihr Ruhestand bestmöglich abgesichert ist. Weiterhin entwirft ein fachkundiger Steuerberater ein Konzept zur Optimierung der Steuerlast. Dies beinhaltet die Beantwortung von Leasing- und Finanzierungsfragen sowie die Planung von Abschreibungen. Gleichzeitig hilft der Steuerberater dabei, ein solides Vermögen für die Alterssicherung und zukünftige Investitionen aufzubauen.

Ärzte sollte unbedingt einen Steuerberater konsultieren, der sich auf das Gesundheitswesen spezialisiert hat. Diese Branche unterliegt speziellen Anforderungen, denen nur ein steuerlicher Experte gewachsen ist. Im Vergleich zur klassischen Steuerberatung gelten im Gesundheitswesen andere betriebswirtschaftliche Kriterien, anhand dieser Entscheidungen zur steuerlichen Gestaltung getroffen werden.

Ab einem bestimmten Einkommen zahlt man auch Steuern. Doch natürlich zahlt niemand gerne Steuern und so stellt sich die Frage: Mittel und Wege, um Steuern zu sparen? Grundsätzlich gibt es eine Vielzahl an Möglichkeiten, wie man Steuern sparen kann. Doch um Steuern sparen zu können, müssen zwei Voraussetzungen erfüllt sein. Die erste Voraussetzung ist die Abgabe einer Steuererklärung an das zuständige Finanzamt innerhalb der geltenden Fristen. Die zweite Voraussetzung ist, man braucht Ausgaben die man steuerrechtlich geltend machen kann.

Mittel und Wege, um Steuern zu sparen

Die Erhebung von Steuern wird man nicht verhindern können. Würde man keine Einkommenssteuer bezahlen wollen, so könnte man hier den Grundfreibetrag nehmen. Doch dieser liegt aktuell bei 9.984 Euro im Jahr. Das ist sicherlich keine Option, weil mit dieser Summe wird man kaum ein ganzes Jahr leben können. Was aber wesentlich interessanter beim Steuer sparen ist, ist die Veranlagung. Ist man beispielsweise verheiratet, so sollte man sich nicht getrennt veranlagen lassen, sondern als Ehepartner. Da verdoppelt sich der Freibetrag gleich mal. Ist die Frau dann beispielsweise Hausfrau oder hat nur ein geringes Einkommen, so kann man hier gut bei den Steuern sparen. Doch natürlich kann man auch vieles absetzen im Rahmen der Steuererklärung. Hier denke man an das eigene Arbeitszimmer im Rahmen der Homeoffice-Pauschale, Spenden, private Altersvorsorge wie Riester-Rente beispielsweise oder aber auch die Pendlerpauschale. Und das ist nur eine kleine Bandbreite von dem, wie man seine Steuerlast deutlich reduzieren kann. Was und in welchem Umfang hier möglich ist, hängt ganz wesentlich davon ab, was für Ausgaben man hat. Da die Vielfalt hier sehr groß ist, empfiehlt es sich, wenn man sich beispielsweise von einem Steuerberater beraten lässt. Dieser kann dann auch die Steuererklärung anfertigen. Sicherlich ist das mit Kosten verbunden, doch diese kann man in der Steuererklärung geltend machen und in Abzug bringen.